La figura de los auditores internos ha vuelto al primer plano tras la oleada de colapsos de bancos en los ltimos dos meses. Para Alan Kato, que desde hace nueve meses dirige la unidad de auditora del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), una de las claves de esa actividad es su expansin a terrenos que van ms all de la pura contabilidad – a la que est a menudo asociada – y que entra en la supervisin de la estrategia general de las entidades y de su puesta en prctica. Eso significa hacer de los auditores partcipes del proceso de toma de decisiones. El BID, que est formado por 48 pases (incluida Espaa) concedi ayudas en 2021 un total de 23.400 millones de dlares (21.200 millones de euros) al desarrollo de Amrica Latina y el Caribe.
- En las ltimas semanas, grandes instituciones financieras (SVB, First Republic, Credit Suisse, etctera) han tenido grandes problemas. Posiblemente los departamentos de auditora interna de esos bancos han tenido problemas al medir los riesgos. Se puede extraer una conclusin de esto para los procesos de auditora interna en general?
- Tenemos que esperar avances en la evaluacin de la raz del problema. Lgicamente, si miramos tres meses atrs con la informacin que tenemos hoy, podemos concluir que hay muchas cosas que podran hacer sido hechas de otra manera, pero es que unsistema de controles internos jams funcionar para tener riesgo cero. Hay un apetito y una tolerancia al riesgo que deben ser evaluados. Qu apetito de riesgo hubo en ese momento? Qu tolerancia al riesgo hubo en ese momento? An no tenemos esas informaciones, se est investigando. Si las decisiones se tomaron con lo que estaba previsto por la organizacin hay una evaluacin de negocio que se tiene que considerar, pero no est claro an si fue error, fraude o mala decisin.
- En general, qu elementos esenciales deben tener los departamentos de auditora interna?
- El perfil del auditor tiene que dejar el perfil eminentemente financiero a tener un perfil ms multitransversal, para incorporar riesgos emergentes entre los que estn los de ciberseguridad, los de tener los datos en la nube, los temas de transformacin digital y cultural… Debemos formar equipos de auditora con conocimientos diferentes, cientficos de anlisis de datos, expertos en temas sociales, ambientales, y de gobernanza. Muchos equipos de auditora hoy estn muy enfocados en cubrir riesgos financieros pero, para agregar valor y ser ms relevantes, tambin debemos abordar los riesgos no financieros. Todo eso, en definitiva, requiere diversificar los conocimientos de nuestros equipos.
- Cmo afecta la digitalizacin a la auditora interna?
- Hoy hablamos del concepto de ‘auditora continua’, que implica utilizar los datos disponibles para generar informaciones ms oportunas y relevantes para la organizacin. Como auditores internos contamos con la ventaja de tener una visin holstica de la organizacin, ya que conocemos todos los procesos y tenemos acceso a datos que otras reas no tienen. Tenemos que aprovechar la informacin de que disponemos para identificar de forma automtica con herramientas que no haba en el pasado riesgos no mitigados a un nivel aceptable. La transformacin digital en auditora pasa por utilizar tcnicas de anlisis de datos e inteligencia artificial para que en tiempo real podamos generar esas informaciones.
- Usted ha participado en la Asamblea General de Gobernadores del Grupo Banco Interamericano de Desarrollo (BID), del 16 al 19 de marzo en Panam. Cmo ha cambiado la institucin con el nuevo liderazgo, y cmo afecta eso al rea de Auditora?
- En la Asamblea se presentaron a los Gobernadores [ministros de Economa de los 48 pases miembros] las prioridades del nuevo presidente, que se centran en los aspectos sociales, clima e infraestructuras. Claro que, como el propio presidente del BID, Ilan Goldfjan, suele recalcar, tener muchas prioridades es no tener ninguna, as que hay que priorizar.
- En qu consisten exactamente esas tres reas: clima, infraestructura y temas sociales?
- Principalmente hablamos de pobreza, gnero, diversidad, inclusin, y seguridad alimentaria.
- Estas prioridades forman parte del portafolio del Banco desde hace tiempo, pero ahora han ganado en importancia. Eso supone para Auditora algn reto especfico?
- El mayor reto para nosotros es cmo preparar nuestro Plan de Auditora de una forma ms dinmica para atender esos aspectos. Lo que no deberamos es esperar un ao para incluir en el Plan de Auditora los nuevos elementos que surjan a lo largo del ejercicio. Mi Plan de Auditora 2023 fue aprobado en noviembre del ao pasado. Pero eso no significa que durante este ao yo no tenga la posibilidad de adaptarlo en funcin de temas que el presidente vaya a identificar. Estamos trabajando para que el Plan de Auditora, que est basado en riesgos de hace varios aos, sea dinmico para atender esas necesidades de corto, medio y largo plazo.
- Qu retos especficos presenta el hecho de que ciertas reas como gnero, diversidad, o inclusin ganen importancia?
- Los temas de gnero, diversidad, cambio climtico, post-Covid-19, y del bajo crecimiento del PIB, que no ser suficiente para atender las necesidades de la regin, obligan a los proyectos del BID a redireccionarse en esas direcciones.Se necesitan mtricas. El presidente ha sealado una medicin basada en la efectividad de los proyectos y no en el volumen de los proyectos. Eso va a implicar cambios en la forma en la que daremos visibilidad a la efectividad ms que al volumen de las operaciones. Todo ello afecta la evaluacin de riesgos, y automticamente a los controles de riesgos.
- Qu cambios en la forma de medir las cosas implicar esto?
- Goldfjan ha planteado que, ms que el volumen de capital que ponemos en la regin, es importante que la efectividad en el desarrollo sea el centro del trabajo del Grupo. La clave es la eficiencia, no el volumen de las operaciones. Los aspectos de gobernanza tambin deben atender estos temas. Esto implica, por ejemplo, un cambio en los procesos de evaluacin del personal. Los pagos variables a los empleados deben estar basados en la eficiencia. Ms all del riesgo, que es un pilar fundamental de nuestro plan, tenemos que considerar la estrategia de la direccin del banco. Antes hablbamos de auditora basada en riesgos, pero yo tambin mencionar a la auditora como algo que puede proporcionar valor aadido. Los auditores no solo tenemos valor por nuestra tica, por nuestro escepticismo profesional, sino – y esto es ms importante – porque tenemos un expertise muy claro. Esto significa que, como auditores, podemos participar en la toma de decisiones de mejora que la Gerencia quiere realizar. Debemos pasar de ser relevantes a ser referentes.
- Choca eso con resistencias organizativas, burocrticas, de inercia, no necesariamente en el BID sino en cualquier organizacin? No todo el mundo acepta siempre que los auditores pasen a ser referentes, que tengan al menos voz en los procesos de toma de decisiones, en la estrategia. Cul es su experiencia en este sentido?
- Lo principal est relacionado con la independencia y con un posible conflicto de intereses. Como auditores estamos en la tercera lnea de defensa, en la que, como mejores prcticas, reportamos a la Gerencia [la presidencia del BID] y al Directorio [el rgano que representa a los 48 pases miembros]. Yo soy responsable de asegurar que el sistema de controles internos es adecuado para cubrir los riesgos. Por tanto, tener participacin en la toma de decisiones permite que ese trabajo se haga de forma ms adecuada. Hay que trabajar con los directores y la Gerencia para que esa independencia se mantenga y no haya conflicto de inters.
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